小微企業(yè)是民營經(jīng)濟的骨干力量，在穩(wěn)定增長、擴大就業(yè)、促進創(chuàng)新等方面，發(fā)揮著重要的作用。近日，各地稅務機關針對民營企業(yè)發(fā)展，開展了新一輪大調(diào)研大走訪活動。稅務人員深入企業(yè)把優(yōu)惠政策講清講透，并了解企業(yè)實際困難，一對一幫助解決，全力助推小微企業(yè)提檔升級。
上海：優(yōu)惠擴圍為20萬小微企業(yè)注入發(fā)展新動能
在11月1日的民營企業(yè)座談會上，習近平總書記發(fā)表重要講話，再次發(fā)出了繼續(xù)保持和增強我國民營經(jīng)濟發(fā)展良好勢頭的堅定信號。小型微利企業(yè)是民營經(jīng)濟的底部組成單位，就如細胞之于人體，其健康與否直接關系到民營經(jīng)濟的高質(zhì)量持續(xù)發(fā)展。
上海近年來扎實做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的落實工作，為小微企業(yè)帶來真金白銀的實惠，僅今年前三季度，全市近20萬小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策，減免稅額超30億元。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠擴圍 企業(yè)感受明顯
今年7月，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)文規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元。對符合條件的小微企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
“我們公司已經(jīng)累計減免所得稅10萬元了！”今年7月以來，上海天龍生物科技有限公司的辦稅員劉文珍真切地感覺到，公司的稅收負擔進一步減輕，錢袋子越來越沉。
劉文珍給記者做了一個直觀的換算?！敖衲暌患径龋镜膶嶋H利潤額就超過了50萬，按照當時執(zhí)行的政策，已經(jīng)超過小微企業(yè)條件的上限，不能再享受優(yōu)惠了。政策擴圍之后，相當于直接打了4折！”
這些僅僅是縮影，據(jù)統(tǒng)計，今年前三季度，上海全市享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的戶數(shù)為19.4萬戶，減免稅額30.7億元，同比增長48.2%，增加減免稅額10.0億元。其中，擴圍后新增的受益企業(yè)戶數(shù)8727戶，減免稅額9.4億元，戶均優(yōu)惠稅額10.7萬元。
上海服務有溫度 企業(yè)申報更簡便了
上海高目建筑設計咨詢有限公司是一家建筑設計咨詢業(yè)的民營企業(yè)，今年前三季度，企業(yè)已累計享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠近9萬元。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠擴圍出臺后，還沒等她上門咨詢，稅收管理員的電話就先到了。為讓企業(yè)“應享盡享”，徐匯區(qū)稅務部門第一時間排摸戶管企業(yè)情況，將以前年度應納稅所得額在50-100萬企業(yè)作為優(yōu)惠政策重點輔導對象，專人進行一對一的“VIP”指導。同時，通過微信公眾號向符合小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人定向推送宣傳材料，并依托納稅人學堂開展線下專場培訓，與企業(yè)辦稅人員進行面對面互動、答疑解惑。
“稅務局想到了我們前頭，讓我們享受到了‘360度’的全方位服務！”說起這次優(yōu)惠的享受過程，公司財務人員戈雪萍表示。
據(jù)了解，為讓小型微利企業(yè)能夠更加省心省力地享受稅收優(yōu)惠，上海市稅務部門在信息管稅領域下了功夫。一方面，通過電子申報系統(tǒng)推送《符合條件的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策》提示函，進行普及性宣傳；另一方面，根據(jù)最新政策對電子申報系統(tǒng)功能進行了升級優(yōu)化，實現(xiàn)自動輔助申報，系統(tǒng)能根據(jù)納稅人的申報數(shù)據(jù)自動判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件，并為符合條件的企業(yè)自動計算和填報減免稅額，更加快速、高效、準確。
海南：稅負做減法 換取小微企業(yè)“加速度”
今年，在延續(xù)小規(guī)模納稅人月銷售額3萬元免征增值稅的優(yōu)惠基礎上，又迎來小型微利企業(yè)應納稅所得額上限提高至100萬元的減稅降負積極措施。減稅政策精準落地的同時，也在悄然影響著企業(yè)的發(fā)展。在海南，對許多小微企業(yè)來說，這場“及時雨”也讓他們嘗到了稅收支持的“甜頭”。
優(yōu)惠擴圍助力企業(yè)輕裝前行
“總是在新聞里聽到優(yōu)惠政策的更新，沒想到自己也受益其中?！焙Ｄ鲜⊙芯恐行呢攧杖藛T林先生笑著展示了企業(yè)的申報表：“我們企業(yè)既從事腰果銷售，又將部分土地租給他人。營改增后,貨物和服務的銷售額可以分別核算銷售額，銷售貨物月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。這個政策給我們企業(yè)帶來了100%的減負?！?
“小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元的優(yōu)惠政策讓我們單位享受到了真金白銀的實惠，1月-9月份，我們在申報時已享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠并減免所得稅額4萬多元。”保亭宏安建筑裝飾工程有限公司的企業(yè)負責人說。
政策支持增添企業(yè)升級動力
不僅小微企業(yè)起征點優(yōu)惠讓企業(yè)受惠，今年5月1日起，國家統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標準，符合條件的增值稅一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。這一政策也點燃了小微企業(yè)的“小宇宙”。
經(jīng)營建材、裝飾材料、門業(yè)加工及批發(fā)、零售已久的?？谛阌⒛辰ú纳绦性诮衲?月14日申請從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為了小規(guī)模納稅人。財務負責人李冠虹喜笑顏開地算了一筆賬：“我們是小店，進貨渠道比較多的是小規(guī)模納稅人和個體戶，缺乏進項，要繳納的稅款就多，現(xiàn)在轉(zhuǎn)為按小規(guī)模納稅人的稅額計算方式，從去年的5月到今年的4月，我們店的應稅銷售額350.9萬元，要繳稅25.2萬元；登記為小規(guī)模納稅人后，應納稅額同比可省下14.73萬元，真是給我們帶來了大實惠。”
稅收紅利提振企業(yè)發(fā)展信心
根據(jù)國家土地資源保護政策，瓊海某建材有限公司生產(chǎn)的蒸壓加氣混凝土砌塊獲得了良好的發(fā)展前景。在擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的關鍵期，該公司也在深化增值稅改革中獲得了發(fā)展壯大的力量：10.9萬元的增值稅期末留抵稅額一次性退還，不但減輕了資金流轉(zhuǎn)上的負擔，也有了更加充盈的周轉(zhuǎn)資金用于升級生產(chǎn)線及技術改造，幫助了企業(yè)不斷做大做強，實現(xiàn)快速發(fā)展。
除了解決企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)問題，還有得益于國家稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)經(jīng)濟成效逐年增強，逐步成為省內(nèi)同行業(yè)中的龍頭企業(yè)。以瓊脂生產(chǎn)、出口銷售為主的海南龍偉藻膠工貿(mào)有限公司，便是其中一員。據(jù)財務負責人黃金秀介紹，2018年以來，企業(yè)已經(jīng)享受了出口退稅222.48萬元。“增值稅稅率的調(diào)整，更是給公司發(fā)展帶來‘雙重’利好，不僅公司盈利能力明顯提高、企業(yè)資金占壓也將大大減少?！?
“每個小微企業(yè)可能都很渺小，像棋盤上的一顆棋子，通過國家的優(yōu)惠政策使整個棋盤上的棋子都流動起來，充滿活力，從而促進國家經(jīng)濟繁榮發(fā)展?！眹叶悇湛偩趾Ｄ鲜《悇站值南嚓P負責人說道。他表示，稅收優(yōu)惠是企業(yè)發(fā)展的“強心劑”，海南省稅務局將持續(xù)發(fā)力，進一步改善小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境，不斷為小微企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展注入動能與活力。
山東：減負擔優(yōu)服務 助推小微企業(yè)提檔升級
小微企業(yè)在市場主體中占有較大比重，具有解決就業(yè)、增加收入、調(diào)整結(jié)構(gòu)等作用。近年來，德州市稅務部門在積極貫徹落實國家各項減負降稅政策的同時，持續(xù)創(chuàng)新稅收征管，提升納稅服務品質(zhì)，積極打造良好營商環(huán)境，全力助推小微企業(yè)提檔升級。
政策扶持減負擔
“我們是做新能源的，技術含量越高越有競爭力。多一份投入便多一份收益?！苯?，德州眾生環(huán)?？萍加邢薰矩攧杖藛T林寶蘭說，今年以來，公司享受小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，已經(jīng)減免了13萬元的稅款，有效緩解了企業(yè)資金緊張難題。
據(jù)德州市稅務局企業(yè)所得稅科副科長武長剛介紹，近年來，助力小微企業(yè)成長的稅收政策可謂“好戲連臺”。以小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為例，歷經(jīng)4次調(diào)整，標準從10萬元調(diào)整到100萬元，受惠企業(yè)范圍擴大了2倍多。
為確?！罢娼鸢足y”的改革紅利落地見效，德州市稅務部門扎實行動，參照往年數(shù)據(jù)對相關企業(yè)進行了細致梳理，精準圈定范圍，廣泛開展宣傳，進行有針對性地政策輔導，確保企業(yè)對優(yōu)惠政策應知盡知、應享盡享。
優(yōu)化服務強信心
隨著德州市新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)、新市場和新模式的不斷應運而生，新注冊的市場主體呈遞增態(tài)勢，其中絕大部分都是小微企業(yè)，準入“門檻”高不高成為檢驗營商環(huán)境的首道“考題”。
11月5日，在德州經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)稅務局辦稅服務廳，德州圣建汽車服務有限公司的辦稅人員邵健健通過新辦納稅人“套餐式服務”專區(qū)，為企業(yè)一次性辦結(jié)了信息確認、實名辦稅、發(fā)票領用等7項業(yè)務?！芭芤惶耍袠I(yè)務全部辦完了，總共花了不到20分鐘?！?邵健健說。
針對小微企業(yè)大多對稅收政策不熟悉、辦稅程序不清楚、容易發(fā)生涉稅風險問題等情況，德州市稅務部門積極加強對新創(chuàng)立小微企業(yè)的“入門”輔導，確?！笆马椄嬷轿?、信息核實到位、政策培訓到位、跟蹤服務到位”，讓納稅人“暢享”辦稅便捷。
助力小微企業(yè)發(fā)展，準入門檻只是第一步，常態(tài)化的優(yōu)質(zhì)服務才是促進小微企業(yè)發(fā)展的“陽光雨露”。德州市稅務部門積極優(yōu)化小微企業(yè)日常服務，開展走訪座談活動，聽取小微企業(yè)對稅務部門的意見建議，引導企業(yè)用好優(yōu)惠政策，實現(xiàn)長遠發(fā)展?！捌髽I(yè)雖然規(guī)模小，但是享受的服務都是VIP級別的?！鄙綎|華申包裝制品有限公司負責人朱亞鳳說。
云南：稅收優(yōu)惠激發(fā)小微企業(yè)發(fā)展活力
2018年，為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，國家將減半征收企業(yè)所得稅范圍由年應納稅所得額50萬元（含50萬元）擴大至100萬元以下（含100萬元）小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠扶持力度的加大，使受惠企業(yè)節(jié)約了更多的稅收成本，增加了企業(yè)可支配資金，對改善企業(yè)發(fā)展環(huán)境，促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，進而對激發(fā)小型微利企業(yè)活力發(fā)揮了積極的作用。
買方需求和賣方供應實現(xiàn)良性互動
近日，在云南省普洱市思茅區(qū)政務服務中心，普洱泰力健駕駛培訓學校有限公司財務人員羅女士接過剛剛開具的企業(yè)所得稅繳款書后說：“今年國家擴大了優(yōu)惠范圍，我們學校今年已經(jīng)減免了10.6萬元的稅款，這變相增加了企業(yè)的收入，提升了企業(yè)盈利水平?！?
據(jù)羅女士介紹，為增加競爭力，吸引更多的學員選擇到他們學校學習駕駛技術，公司將減免的稅款用于為學員提供更加優(yōu)質(zhì)和優(yōu)惠的培訓方案。她說：“學校猶如一個‘傳遞介質(zhì)’，國家對小微企業(yè)有扶持，企業(yè)對萬千學員群眾就有優(yōu)惠回報，這也是企業(yè)長期以來堅守并得以長足發(fā)展的一個重要法寶”。
企業(yè)效益和社會效益實現(xiàn)互促共進
近幾年來，普洱市鎮(zhèn)沅彝族哈尼族拉祜族自治縣不斷加大路網(wǎng)建設力度，這對普洱順鑫民爆有限公司鎮(zhèn)沅分公司（以下簡稱普洱順鑫民爆鎮(zhèn)沅分公司）來說既是機遇也是挑戰(zhàn)。
普洱順鑫民爆鎮(zhèn)沅分公司負責人李升表示，這兩年隨著業(yè)務量的增長，相應的成本支出也越多，對安全工作也提出了更大的挑戰(zhàn)。因為國家稅收優(yōu)惠政策的扶持，2018年該公司減免所得稅8萬余元。據(jù)悉，該企業(yè)將這筆稅收優(yōu)惠資金給員工漲薪資、并在倉庫裝了視頻監(jiān)控、對倉庫及門店進行了安全改造，在提升業(yè)務量的同時，把牢安全關，公司成立至今，未發(fā)生一起安全事故。
從國家稅務總局普洱市稅務局獲悉，截至今年10月，普洱市共有2291戶實現(xiàn)盈利的小型微利企業(yè)享受到了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，比上年同期增加793戶，增幅52.94%，減免企業(yè)所得稅共計2266萬元。